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年報公示制度是事中事后監管的重要基礎

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 商事制度改革是黨中央、國務院在新形勢下全面深化改革、轉變政府職能、釋放發展潛力的重大部署,起“先手棋”“當頭炮”的引領示范作用。將注冊資本由實繳改為認繳、“先證后照”改為“先照后證”、企業年檢改為年報公示、放寬住所登記條件、優化注冊登記流程、全面放寬市場準入、全面實施“三證合一、一照一碼”等,這些重點改革措施的實施,促進了大眾創業、萬眾創新和經濟社會發展。為了順利推進這些改革,國務院先后出臺了《企業信用信息公示暫行條例》((以下簡稱《條例》))《關于“先照后證”改革后加強事中事后監管的意見》等法規規章和政策意見,建立了適應市場經濟的準入審批、事中事后監管和創業創新扶持等工作機制。其中,《條例》規定的年報公示制度,是加強事中事后監管的重要基礎。

認清商事制度改革本質
  實施商事制度改革的一個重要目標是,降低市場準入門檻,建立一個有活力的公平競爭的市場環境。而在此前,市場準入關往往成為各政府職能部門監管關口前移的“關口”,任何一級政府和職能部門出于各種社會管理的需求,都要求市場準入部門嚴把準入關,出現了要拿一張證照得蓋幾十個公章甚至是一百多個公章的現象,有關部門只管準入關,而疏于事中事后監管,導致行政監管不到位、行政權力尋租等。這些都是建立有活力公平競爭市場經濟的“攔路虎”。為了掃清阻礙,頂層設計者從市場準入關的制度改革開始,還了商事制度法源本質。
  商事登記制度法律本意是對獨立對外承擔責任的社會經濟組織的主體資格的一個登記確立行為。商事主體資格的登記行政行為主要為明確市場主體承擔責任的組織形式及住所,而住所的明確是為了表明該商事主體監管及司法管轄地。商事主體一經登記確立,便依法享有平等的市場競爭權利及承擔相應義務,而是否享有相應的行為能力即經營資格,要看其經營的項目是否需要許可審批。如國家法律法規沒有規定需取得相關許可審批的,商事主體一經登記即同時具備經營資格。商事主體登記獲得主體資格后,各職能部門依法定授權對其履行監管職責。
  《關于“先照后證”改革后加強事中事后監管的意見》明確,由市場主體按《條例》規定的法定義務公示企業信息,并在日常經營中維護自身信息,及時公示企業的即時信息。而對市場監管部門來說,要改變以往對市場主體的普遍監管職責,主要實施法定抽查任務及違法經營行為的重點檢查任務,實施有針對性監管,并對違法市場主體依法實施“一處違法,處處受限”的聯合懲戒。對市場主體的抽查,主要針對的內容是企業年報公示信息和即時信息。

嚴格依法履行職責
  國務院《關于促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見》規定:“行政機關均須在憲法和法律范圍內活動,依照法定權限和程序行使權力、履行職責。沒有法律、法規、規章依據,市場監管部門不得作出影響市場主體權益或增加其義務的決定;市場監管部門參與民事活動,要依法行使權利、履行義務、承擔責任。”
  市場監管部門對市場主體的監管根據《條例》及相關配套辦法履行法定監管職責!稐l例》第八條規定:“企業應當于每年1月1日至6月30日,通過企業信用信息公示系統向工商行政管理部門報送上一年度年度報告,并向社會公示。”《條例》第九條明確列舉了企業年度報告的內容!稐l例》第十四條規定:“國務院工商行政管理部門和省、自治區、直轄市人民政府工商行政管理部門應當按照公平規范的要求,根據企業注冊號等隨機搖號,確定抽查的企業,組織對企業公示信息的情況進行檢查。”《條例》第十五條規定:“工商行政管理部門對企業公示的信息依法開展抽查或者根據舉報進行核查。”
  從以上規定可以看出,頂層設計者希望傳遞一個信息,就是市場主體資格一經確認,企業將平等參與市場競爭,市場監管部門對市場主體的檢查內容主要涉及公示信息,特別規定組織隨機抽查任務設定權限的只有國家級和省、自治區、直轄市級的工商行政管理部門,大大減少了行政部門的行政干預。而對違法經營舉報的必須進行核查,實施重點檢查,體現事中事后的“嚴管”理念。

年報是企業信用評價最基本載體
  根據《條例》的規定,企業年度報告內容應包括通信地址等基本信息、存續狀態信息、出資信息以及生產經營活動中產生的相關信息等。相較于以往企業信用信息收集、評價與監管中存在的多部門各自為戰的局面,企業年報具有信息歸集范圍寬、公開程度高等優點。雖然企業在填報年報信息時可能存在錯報漏報、弄虛作假等情形,但隨著年報抽查制度的建立完善以及社會誠信意識的普遍提高,年報信息的真實性可以得到有效保障?梢哉f,年報是當前企業信用評價最基本的載體。
  對市場監管部門來說,企業信用監管是根據市場主體在市場準入、市場經營和市場退出過程中產生的信用信息而實施管理的一種監管方式,目標是建立誠實守信的市場環境。隨著隨機抽查機制的推廣、完善,市場監管部門的監管模式必然會轉向以信用監管為主。因此,作為企業信用水平最基本表現和企業信用評價最基本載體的年報,也必然成為企業信用監管的基本依據。
  年報也有助于促進守信激勵和失信懲戒機制的建立完善,有助于推動建立社會共治的企業監管新局面。按照《條例》的規定,“縣級以上地方人民政府及其有關部門應當建立健全信用約束機制,在政府采購、工程招投標、國有土地轉讓、授予榮譽稱號等工作中,將企業信息作為重要考量因素,對被列入經營異常名錄或嚴重違法企業名單的企業依法予以限制或者禁入”,這一規定意味著“一處違法,處處受限”的信用監管模式有了明確的法律依據和具體的操作規范。
  誠然,企業年報制度還處在不斷摸索、不斷完善階段,諸如經營異常名錄的懲戒作用是否有效還有待實踐檢驗,市場主體、政府監管部門也需要更長的時間來磨合、對接,但作為信用評價載體的核心的年報,其在企業信用建設過程中的作用和優勢必將愈發突出。
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